چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم ؟

 

حساب بانك  و صندوق  يكي  از  حساس ترين حسابها در  هر  بنگاه  اقتصادي  ميباشد .

و بيشترين مغايرتها بدليل درگيري اين دو حساب با  حسابهاي بدهكاران و بستانكاران

تجاري كه ركن  اصلي  هر  شخص  يا  شركتي  ميباشد و معمولا از حجم بالاي برخوردار است

ريشه ميگيرد . حال ما  در  مقاله  به  بررسي حساب  بانك  ميپردازيم

در  سيستمهاي نرم افزاري حرفه اي ها يك بانك  با  چهار  حساب  اصلي  درگير  ميباشد

1 =  حساب بانك (بابت عمليات روزمره  )

2 = حساب اسناد درجريان وصول ( بابت  چكهاي  كه به  حساب  بانك  ميگذاريم  ولي  هنوز

وصول قطعي آن برايمان  مشخص نشده )

3 = حساب اسناد پرداختني ( بابت چكهاي كه ما  از  دسته  چك  شركت به  اشخاص ميدهيم            

ولي وصول آن چك در  سر  رسيد  آن  برايمان مشخص نيست  )

4 = حساب اسناد انتظامي پرداختني  ( بابت چكهاي كه ما از دسته چك  شركت  به  اشخاص

حقيقي و يا حقوقي  بعنوان تضمين ميدهيم  )

 

بررسي سند درجريان وصول و  درگير كردن يك بعد بنام در جريان وصول به ابعاد حسابداري :

 

حال به نقد و  بررسي چگونگي ثبت سند ميپردازيم در روشهاي سنتي يا سيستمهاي

نرم افزاري كه بر اساس همان روشهاي سنتي كه  عمدتا از مراكز علمي و آكادميك غربيدر

قديم از حدود  هشتاد سال قبل وارد كشور  شده است ، روش كار بدينگونه است ،

كه وقتي چكي  را  بحساب  بانك  ميگذاريم حسابدار يا  سيستممربوطه

بانك  را  بدهكار وحساب اسناد دريافتني را  بستانكار  مينمايد .

اين  اولين نقطه شروع مغايرت است، چرا  كه  هنوز  آن چك  وصول  نشده كه  ما  بانك  را

 بدهكار  ميكنيم . و مانده بانك يك مانده غير واقعي است و ما نميتوانيم روي آن حساب كنيم.

و زحمت ما  مضاعف ميشود چون  بايد يك گزارش صورتحساب مغايرت بدهيم اگر  اين چك وصول

شود و آن چك  خارج  شود مانده  حساب بانك ما فلان  ميشود ، يعني سيستم  مالي  ما با 

حجم  سنگيني  از داد و ستد چك هيچوقت به روز نيست و هميشه براي اينكه  يك  مدير  بداند 

امروز  چه  ميزان  پول واقعي  در  بانك  دارد يك  نفر  بايد  برايش دو  روز  كار  كند  تا  مانده 

دو  روز  قبل  را  بدهد .  اين  روش  بنظر  ما  مردود و  غير  قابل  قبولاست .

 

پس چه  بايد  كرد  ؟

براي اينكار ما ابتدا  آنرا بحساب درجريان وصول آن بانك ميبريم ( بصورت ميكانيزه ) و پس كنترل

روزانه صورتحساب بانك از طريق اينترنت  يا فكس يا پرينت  بانك ، در آن صورت

 بانك  را  بدهكارو سپس درجريان وصول بانك  را  بستانكارميكنيم .

حال  در  رابطه با  اسنادي كه  به  بانك  واگذار  نموده ايم  هرگز  مغايرتي  نخواهيم  داشت

و  حالا  ما  هستيم  كه  متوجه اشتباهات احتمالي  بانك  ميشويم ، ( چون خود بانك  نيز با

حجم سنگين عمليات امكان  اشتباه دارد ولي زماني كه  متوجه بشويم يا بشوند  حساب  را 

اصلاح  ميكنند ولي  اگر  نشويم ...؟

 

 

 

بررسي سند اسناد پرداختني  و  درگير كردن يك بعد بنام اسناد پرداختني ،

به ابعاد حسابداري:

 

حال به نقد و  بررسي چگونگي ثبت سند ميپردازيم در روشهاي سنتي يا سيستمهاي

نرم افزاري كه بر اساس همان روشهاي سنتي كه  عمدتا از مراكز علمي و آكادميك غربي در

قديم از حدود  هشتاد سال قبل وارد كشور  شده است ، روش كار بدينگونه است ،

كه وقتي چكي  را  به شخص يا شركتي ميدهيم  حسابدار  يا  سيستم مربوطه

شخص يا شركت گيرنده چك را  بدهكارو  حساب بانك را  بستانكارمينمايد .

اين  دومين  نقطه شروع مغايرت است، چرا  كه  هنوز  آن چك  از حساب بانك ما برداشت

 نشده كه  ما  بانك  را  بستانكار  ميكنيم . و مانده بانك يك مانده غير واقعي است و ما نميتوانيم روي آن حساب كنيم.

و زحمت ما  مضاعف ميشود چون  بايد يك گزارش صورتحساب مغايرت بدهيم اگر  اين چك وصول

شود و آن چك  خارج  شود مانده  حساب بانك ما فلان  ميشود ، يعني سيستم  مالي  ما با 

حجم  سنگيني  از داد و ستد چك هيچوقت به روز نيست و هميشه براي اينكه  يك  مدير  بداند 

امروز  چه  ميزان  پول واقعي  در  بانك  دارد يك  نفر  بايد  برايش دو  روز  كار  كند  تا  مانده 

دو  روز  قبل  را  بدهد .  اين  روش  بنظر  ما  مردود و  غير  قابل  قبولاست .

 

پس چه  بايد  كرد  ؟

براي اينكار ما ابتدا  آنرا بحساب اسناد پرداختني بانك  مربوطه ميبريم ( بصورت ميكانيزه )

و پس كنترل روزانه صورتحساب بانك از طريق اينترنت  يا فكس يا پرينت  بانك ، در آن صورت

اسناد پرداختني را  بدهكارو سپس بانك  را  بستانكارميكنيم .

حال  در  رابطه با  اسنادي كه از  بانك  خارج  نموده ايم  هرگز  مغايرتي  نخواهيم  داشت

و  حالا  ما  هستيم  كه  متوجه اشتباهات احتمالي  بانك  ميشويم ، ( چون خود بانك  نيز با

حجم سنگين عمليات امكان  اشتباه دارد ولي زماني كه  متوجه  بشويم  يا بشوند  حساب  را 

اصلاح  ميكنند ولي  اگر  نشويم ...؟

 

بررسي كنترل اسناد انتظامي و درگير كردن يك بعد بنام  اسناد انتظامي پرداختي

به ابعاد حسابداري :

حال خيلي از شركتها بخصوص شركتهاي پيمانكاري چكهاي را نزد كارفرمايان به عنوان تضمين

ميگذارند ، و در خيلي از مواقع به دليل گذشت جند سال از انجام پروژه و عوض شدن كادر مالي

خيلي از اين چكها هم مشخص نيست كه دست چه شركتها و چه اشخاصي ميباشد.

اين  سومين  نقطه شروع مغايرت استدر سيستم مكانيزه حرفه اي ها

 همه اين داد و ستد ها  بصورت  اتوماتيك ثبت و ضبط شده  و سيستم به راحتي اطلاعات مربوط

به يك چك را و گردشهاي بعدي را طي سنوات گذشته به شما نشان ميدهد.

در خاتمه خوشحال خواهيم شد از نظرات سازنده شما عزيزان در جهت ارتقا سطح دانش عمومي بهرمند گرديم.

 

برای دانلود مقاله " چگونه مغایرت بانکی نداشته باشیم " اینجا کلیک کنید.

 

نويسنده : بهزاد جعفري

پاييز 1390

 

 

  •